사업자 필수 시리즈! 부가세 신고 A to Z (1편) | 이론편 완벽 정리 📚

 

 

 

안녕하세요! 혼자서 부가세 신고하기 어려우시죠?

 

오늘은 부가세 신고에 필요한 핵심 이론을 쉽게 알려드릴게요.

 

(2편에서는 실제 홈택스 신고 방법을 다룰 예정입니다!)

 

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1. 매출, 이것만 알면 됩니다! 💰

 

✅ 과세 대상이 되는 매출

 

• 세금계산서 매출
• 카드 매출
• 현금 매출
• 온라인 쇼핑몰 매출

※ 면세 매출을 제외한 모든 과세 매출이 대상이에요!

 

 

2. 매입, 까다롭지만 꼭 알아야 해요! 📋

 

✅ 인정되는 매입 증빙

 

• 세금계산서
• 신용카드 영수증
• 현금영수증

 

✅ 인정 안 되는 매입 증빙

 

• 통장이체
• 간이영수증
• 인건비

 

✅ 상황별 매입 공제 여부

 

A. 식대

 

1. 직원 식대: 복리후생비로 공제 가능 ⭕
2. 대표자 개인 식대: 공제 불가 ❌
3. 접대 식사비: 접대비로 공제 불가 ❌

 

B. 선물

 

1. 직원 선물: 복리후생비로 공제 가능 ⭕
2. 거래처 선물: 접대비로 공제 불가 ❌
3. 개인용도 선물: 공제 불가 ❌
4. 불특정 다수 대상 선물: 광고선전비로 공제 가능 ⭕

 

💡 TIP: 접대비와 광고선전비는 대상이 특정인이냐 아니냐로 구분해요!

 

 

✅ 무조건 불공제되는 매입 항목

 

1. 부실한 세금계산서
2. 사업 무관 지출
3. 비영업용 소형승용차 비용
4. 접대비
5. 면세 관련 매입
6. 토지 관련 비용
7. 늦은 사업자등록(과세기간 종료 후 20일 초과)
8. 간이과세자 매입

 

3. 세액공제로 절세하기 💪

 

1) 신용카드매출전표 발행세액공제

 

• 대상: 개인사업자(직전연도 공급가액 10억 미만)
• 공제율: 매출액의 1.3%
• 한도: 연간 1,000만원
• 업종 제한: 영수증 발급 대상 업종만 가능

 

2) 전자세금계산서 발급세액공제

 

• 건당 200원
• 연간 한도 100만원
• 대상: 직전연도 총 공급가액 3억 미만 개인사업자

 

3) 전자신고세액공제

 

• 금액: 1만원
• 조건: 홈택스 직접 신고 시

 

4) 대손세액공제

 

• 소멸시효 완성 채권
• 중소기업 2년 초과 채권
• 매출세액 납부분만 가능
• 상대방 인적사항 필수 기재

 

📌 정리하며 

 

위 내용들은 부가세 신고 시 꼭 필요한 이론들인데 신고 전에 한 번 더 확인하시고, 2편에서 소개될 실제 신고 방법도 기대해주세요!